{"id":5689,"date":"2025-10-08T15:59:30","date_gmt":"2025-10-08T15:59:30","guid":{"rendered":"https:\/\/multiplacontabil.com.br\/blog\/blog\/?p=5689"},"modified":"2025-10-08T15:59:30","modified_gmt":"2025-10-08T15:59:30","slug":"reforma-tributaria-iva-cbs-e-ibs-na-pratica","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/multiplacontabil.com.br\/blog\/2025\/10\/08\/reforma-tributaria-iva-cbs-e-ibs-na-pratica\/","title":{"rendered":"Reforma Tribut\u00e1ria IVA: CBS e IBS na pr\u00e1tica"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Reforma Tribut\u00e1ria IVA: CBS e IBS na pr\u00e1tica<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A <strong>Reforma Tribut\u00e1ria sobre o consumo<\/strong>, aprovada pela <strong>Emenda Constitucional n\u00ba 132\/2023<\/strong> e regulamentada pela <strong>Lei Complementar n\u00ba 214\/2025<\/strong>, inicia um novo ciclo na tributa\u00e7\u00e3o brasileira.<br>A partir de <strong>2027<\/strong>, o Brasil passar\u00e1 a adotar o <strong>modelo de IVA Dual<\/strong>, composto por dois tributos: a <strong>Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS)<\/strong>, de compet\u00eancia federal, e o <strong>Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS)<\/strong>, de compet\u00eancia compartilhada entre Estados, DF e Munic\u00edpios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O novo sistema ser\u00e1 implantado de forma <strong>gradual e coordenada<\/strong>, substituindo os atuais <strong>PIS, COFINS, ICMS e ISS<\/strong> at\u00e9 2033.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9 o IVA Dual brasileiro<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O <strong>IVA Dual (CBS + IBS)<\/strong> \u00e9 um <strong>modelo de tributa\u00e7\u00e3o n\u00e3o cumulativa<\/strong>, em que o imposto incide sobre o <strong>valor agregado<\/strong> em cada etapa da cadeia produtiva.<br>O objetivo \u00e9 <strong>simplificar<\/strong> o sistema atual, <strong>eliminar distor\u00e7\u00f5es<\/strong>, <strong>reduzir lit\u00edgios fiscais<\/strong> e <strong>aumentar a transpar\u00eancia<\/strong> para empresas e consumidores.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Segundo o art. 2\u00ba da <strong>LC n\u00ba 214\/2025<\/strong>, a estrutura ser\u00e1:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os)<\/strong> \u2192 substitui PIS e COFINS;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os)<\/strong> \u2192 substituir\u00e1 ICMS e ISS de forma gradual at\u00e9 2033.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A soma dos dois tributos formar\u00e1 o <strong>IVA Dual brasileiro<\/strong>, cuja <strong>al\u00edquota de refer\u00eancia combinada ter\u00e1 teto de 26,5%<\/strong>, conforme art. 475, \u00a711, da LC 214\/2025.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Cronograma da transi\u00e7\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Reforma ser\u00e1 implementada em <strong>quatro etapas principais<\/strong>, de acordo com a EC 132\/2023 e a LC 214\/2025:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Etapa<\/th><th>Per\u00edodo<\/th><th>Evento principal<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td><strong>1. Testes<\/strong><\/td><td>2026<\/td><td>Aplica\u00e7\u00e3o simb\u00f3lica da CBS e do IBS (1%) para calibragem dos sistemas<\/td><\/tr><tr><td><strong>2. In\u00edcio da CBS<\/strong><\/td><td>2027<\/td><td>Fim de PIS e COFINS e in\u00edcio da cobran\u00e7a efetiva da CBS<\/td><\/tr><tr><td><strong>3. In\u00edcio do IBS<\/strong><\/td><td>2029\u20132032<\/td><td>Entrada gradual do IBS com redu\u00e7\u00e3o proporcional do ICMS e do ISS<\/td><\/tr><tr><td><strong>4. Consolida\u00e7\u00e3o do IVA Dual<\/strong><\/td><td>2033<\/td><td>Extin\u00e7\u00e3o de ICMS e ISS e aplica\u00e7\u00e3o integral da CBS + IBS<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">CBS na pr\u00e1tica: o primeiro passo da Reforma<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A <strong>CBS<\/strong> entra em vigor em <strong>janeiro de 2027<\/strong>, marcando o in\u00edcio da nova tributa\u00e7\u00e3o sobre o consumo.<br>Conforme o art. 353 da LC 214\/2025, sua al\u00edquota de refer\u00eancia ser\u00e1 definida pelo <strong>Senado Federal at\u00e9 outubro de 2026<\/strong>, com base em estudos t\u00e9cnicos da Receita Federal e do TCU.<br>A previs\u00e3o inicial \u00e9 de <strong>al\u00edquota entre 9% e 9,5%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Principais caracter\u00edsticas da CBS:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cobran\u00e7a por fora<\/strong>, acrescida ao pre\u00e7o de venda (art. 12, \u00a71\u00ba, LC 214\/2025);<\/li>\n\n\n\n<li><strong>N\u00e3o cumulatividade plena<\/strong>, com cr\u00e9dito sobre insumos e despesas operacionais;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Regime especial para setores espec\u00edficos<\/strong>, como educa\u00e7\u00e3o, sa\u00fade, im\u00f3veis, bares e cooperativas (arts. 234 a 295 da LC 214\/2025);<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Aplica\u00e7\u00e3o do Split Payment<\/strong>, sistema automatizado de recolhimento direto ao fisco (art. 36 da LC 214\/2025).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">IBS: a segunda fase do IVA brasileiro<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O <strong>IBS<\/strong> ser\u00e1 implementado de forma gradual entre <strong>2029 e 2032<\/strong>, substituindo o <strong>ICMS<\/strong> e o <strong>ISS<\/strong>.<br>A al\u00edquota de refer\u00eancia prevista \u00e9 de <strong>17,5%<\/strong>, e, somada \u00e0 CBS, comp\u00f5e o teto global de <strong>26,5%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A cobran\u00e7a tamb\u00e9m ser\u00e1 <strong>por fora e n\u00e3o cumulativa<\/strong>, com incid\u00eancia no <strong>destino da opera\u00e7\u00e3o<\/strong> (local de consumo), uma das principais inova\u00e7\u00f5es da reforma, refor\u00e7ando o princ\u00edpio da <strong>neutralidade tribut\u00e1ria<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Redu\u00e7\u00f5es e regimes diferenciados<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A LC 214\/2025 estabelece <strong>al\u00edquotas reduzidas e regimes espec\u00edficos<\/strong> para setores essenciais e estrat\u00e9gicos, preservando o equil\u00edbrio social e econ\u00f4mico:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Setor \/ Atividade<\/th><th>Redu\u00e7\u00e3o<\/th><th>Al\u00edquota Efetiva (base 26,5%)<\/th><th>Base legal<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Educa\u00e7\u00e3o, sa\u00fade, cultura e medicamentos<\/td><td>60%<\/td><td>~10,6%<\/td><td>Art. 234 e Anexos II\u2013III<\/td><\/tr><tr><td>Profissionais liberais<\/td><td>30%<\/td><td>~18,5%<\/td><td>Art. 127<\/td><\/tr><tr><td>Bares, restaurantes, hot\u00e9is e transporte regional<\/td><td>40%<\/td><td>~15,9%<\/td><td>Arts. 273\u2013276<\/td><\/tr><tr><td>Loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis<\/td><td>70%<\/td><td>~7,95%<\/td><td>Arts. 255\u2013261<\/td><\/tr><tr><td>Cesta b\u00e1sica e transporte p\u00fablico<\/td><td>100% (al\u00edquota zero)<\/td><td>0%<\/td><td>Anexo I<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Essas redu\u00e7\u00f5es e regimes especiais comp\u00f5em o n\u00facleo de justi\u00e7a fiscal do IVA brasileiro.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que muda para as empresas<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A ado\u00e7\u00e3o do IVA Dual exigir\u00e1 <strong>preparo estrat\u00e9gico<\/strong> e <strong>adequa\u00e7\u00e3o tecnol\u00f3gica<\/strong>.<br>Os principais pontos de aten\u00e7\u00e3o s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1\ufe0f\u20e3 Adequa\u00e7\u00e3o de sistemas<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Empresas dever\u00e3o atualizar sistemas fiscais e ERPs para emitir notas fiscais com <strong>CBS e IBS destacados<\/strong>.<br>O modelo de apura\u00e7\u00e3o ser\u00e1 automatizado via <strong>plataforma eletr\u00f4nica unificada<\/strong>, gerida pela <strong>Receita Federal e Comit\u00ea Gestor do IBS<\/strong> (arts. 31 e 36, LC 214\/2025).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2\ufe0f\u20e3 Gest\u00e3o de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Com a <strong>n\u00e3o cumulatividade plena<\/strong>, o controle de cr\u00e9ditos se tornar\u00e1 fundamental para otimizar a carga tribut\u00e1ria.<br>As empresas dever\u00e3o mapear <strong>todas as aquisi\u00e7\u00f5es dedut\u00edveis<\/strong> (energia, insumos, servi\u00e7os e imobilizado).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3\ufe0f\u20e3 Precifica\u00e7\u00e3o e contratos<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O modelo <strong>por fora<\/strong> eliminar\u00e1 a tributa\u00e7\u00e3o embutida, exigindo revis\u00e3o de <strong>contratos, pre\u00e7os e margens<\/strong>.<br>Setores com alto uso de m\u00e3o de obra, como servi\u00e7os, podem perceber aumento de carga, enquanto o com\u00e9rcio e a ind\u00fastria tendem \u00e0 redu\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">A transi\u00e7\u00e3o e o papel da contabilidade<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De 2025 a 2026, a prioridade ser\u00e1 <strong>preparar empresas e profissionais cont\u00e1beis<\/strong> para o novo modelo.<br>Durante 2026, a CBS e o IBS ser\u00e3o testados com <strong>al\u00edquota simb\u00f3lica de 1%<\/strong>, sem impacto financeiro.<br>Esse per\u00edodo servir\u00e1 para calibrar sistemas, validar notas fiscais e aperfei\u00e7oar o funcionamento do Split Payment.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A partir de <strong>2027<\/strong>, o contador ser\u00e1 essencial para:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Calcular corretamente os cr\u00e9ditos e d\u00e9bitos;<\/li>\n\n\n\n<li>Ajustar o plano de contas e o fluxo de caixa;<\/li>\n\n\n\n<li>Avaliar os efeitos da Reforma na precifica\u00e7\u00e3o e competitividade.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conclus\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O <strong>IVA brasileiro<\/strong>, formado pela <strong>CBS e pelo IBS<\/strong>, representa uma <strong>mudan\u00e7a estrutural e cultural<\/strong> no sistema tribut\u00e1rio nacional.<br>Mais do que novos tributos, o IVA Dual simboliza uma <strong>transi\u00e7\u00e3o para um modelo moderno, digital e transparente<\/strong>, alinhado \u00e0s melhores pr\u00e1ticas internacionais.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A partir de 2027, compreender e planejar o impacto da Reforma ser\u00e1 essencial para a sustentabilidade e competitividade das empresas brasileiras.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Prepare sua empresa para o novo modelo tribut\u00e1rio<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A equipe da <strong>M\u00faltipla Contabilidade<\/strong> est\u00e1 preparada para ajudar sua empresa a <strong>se adaptar \u00e0 CBS e ao IBS<\/strong>, com planejamento fiscal personalizado, revis\u00e3o de processos e adequa\u00e7\u00e3o tecnol\u00f3gica.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udcde <strong>Fale com a M\u00faltipla Contabilidade<\/strong> e esteja um passo \u00e0 frente da Reforma Tribut\u00e1ria.<br><a href=\"https:\/\/multiplacontabil.com.br\/blog\/contato.html\"><strong>Entre em contato agora<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Reforma Tribut\u00e1ria IVA: CBS e IBS 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