A Reforma Tributária trará mudanças profundas na forma como as empresas pagam impostos no Brasil. Com a introdução da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), os regimes tributários atuais, como Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, sofrerão ajustes significativos.

Se você é empresário ou contador, entender essas mudanças será essencial para tomar as melhores decisões para o seu negócio a partir de 2027. Neste artigo, explicamos como a Reforma Tributária impactará a escolha do regime tributário e o que sua empresa deve considerar para minimizar custos e otimizar a carga tributária.

O que muda com a Reforma Tributária?

Atualmente, as empresas podem optar por três regimes tributários principais: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. A partir de janeiro de 2027, com a implementação da CBS e do IBS, algumas regras desses regimes serão alteradas. Veja as principais mudanças:

1. Fim do PIS e COFINS e a chegada da CBS

• O PIS e a COFINS, que hoje são pagos de forma cumulativa ou não cumulativa, serão substituídos pela CBS, que será cobrada por fora do preço dos produtos e serviços.
• Empresas que optam pelo Lucro Presumido atualmente não podem descontar créditos de PIS e COFINS. Com a CBS, todas as empresas terão direito a créditos, o que pode tornar o Lucro Real mais vantajoso para alguns setores​.

2. ICMS e ISS serão substituídos pelo IBS

• O IBS, de competência compartilhada entre estados e municípios, substituirá ICMS e ISS gradualmente entre 2029 e 2033.
• Empresas que antes escolhiam sua sede para pagar menos ICMS podem perder essa vantagem, já que o IBS será cobrado no destino da mercadoria ou serviço, reduzindo a chamada “guerra fiscal”​.

3. Pequenas empresas no Simples Nacional terão novas opções

As micro e pequenas empresas poderão escolher entre três alternativas​:

• Permanecer no Simples Nacional – pagando todos os tributos pelo DAS, como ocorre hoje.
• Pagar CBS e IBS separadamente – mantendo apenas IRPJ, CSLL e CPP no Simples.
• Migrar para outro regime tributário – escolhendo o Lucro Presumido ou Lucro Real.

Essa escolha exigirá um planejamento mais detalhado, pois pode impactar a carga tributária final e a competitividade das empresas.

4. Novo sistema de retenção de impostos com o Split Payment

Uma das principais inovações da Reforma Tributária será o Split Payment, que automatiza a retenção do imposto no momento da compra. Isso significa que a CBS e o IBS serão pagos diretamente ao governo, reduzindo riscos de inadimplência e facilitando a fiscalização.

O que as empresas devem fazer agora?

Com as mudanças previstas para 2027, as empresas devem antecipar o planejamento tributário e avaliar a melhor estratégia para reduzir custos e otimizar o pagamento de impostos. Algumas dicas incluem:

• Analisar a atual carga tributária – comparando os impactos da CBS e IBS com os tributos atuais.
• Avaliar os benefícios de cada regime – considerando o impacto da não cumulatividade dos impostos.
• Simular cenários futuros – entendendo qual regime será mais vantajoso a partir de 2027.
• Buscar assessoria contábil especializada – para garantir que a empresa esteja preparada para a transição.

A Reforma Tributária não apenas altera os tributos, mas também impacta diretamente a escolha do regime tributário das empresas. Quem se preparar com antecedência poderá tomar decisões mais estratégicas e evitar surpresas na hora de pagar impostos.

Se você quer saber como essas mudanças impactarão sua empresa entre em contato conosco!